Нужно ли регистрироваться по НДС? Порог £90,000, правило 30 дней и учёт
Когда бизнес в Великобритании обязан зарегистрироваться по НДС (VAT) в 2026 году: порог £90,000 за 12 месяцев, правило 30 дней, что входит в облагаемый оборот, штрафы за опоздание, выгода добровольной регистрации, ставки Flat Rate Scheme, сроки Making Tax Digital и четыре промпта для ИИ-агента.
HMRC (налоговая служба Великобритании) насчитала 2,330,400 плательщиков британского НДС (VAT) в 2024/25 году, и у 683,700 из них, то есть у 29%, оборот был ниже порога регистрации: они зарегистрировались по собственному выбору. По другую сторону черты находится группа, за которой следит Office for Budget Responsibility: предприятия, которые сознательно перестают расти чуть ниже порога. OBR ожидал, что число компаний, сдерживающих оборот, почти удвоится, с 23,000 до 44,000 между 2017/18 и 2025/26 годами, а потерянный оборот вырастет с £110 миллионов до £350 миллионов в год. Кафе, которое закрывается по понедельникам в марте, сантехник, который перестаёт брать трубку в феврале: так работает порог VAT.
На вопрос, нужно ли регистрироваться по VAT, есть точный ответ, и большинство владельцев ошибаются одним из двух способов: регистрируются поздно, потому что никто не вёл подсчёт, или годами остаются маленькими, потому что ни разу не посчитали выгоду добровольной регистрации. В этом руководстве: два теста, что считается оборотом, штрафы за пропущенную дату, честные доводы за и против добровольной регистрации, ставки Flat Rate Scheme (схема фиксированной ставки), правила Making Tax Digital (цифровой налоговый учёт) и четыре промпта, с которыми ИИ-агент каждую неделю считает скользящую сумму по вашим счетам и предупреждает за месяц до критической даты. Правила взяты с GOV.UK и из руководств HMRC, проверены 21 октября 2026 года.
Хотите знать, где вы сейчас? Выгрузите счета на продажу или банковскую выписку за последние 12 месяцев, откройте Jobbit, приложите файл к промпту 1 ниже, и он вернёт скользящую сумму и месяц, в котором вы пересечёте порог. Бесплатный тариф, 100 кредитов в день, без карты.
Два теста
| Тест | Правило | Когда нужно зарегистрироваться | Когда регистрация вступает в силу |
|---|---|---|---|
| Скользящий 12-месячный тест | Ваш облагаемый VAT оборот за любые 12 месяцев превысил £90,000 | В течение 30 дней после конца месяца, в котором вы превысили порог | Первый день второго месяца после превышения |
| 30-дневный прогнозный тест | Вы ожидаете, что облагаемый оборот только за ближайшие 30 дней превысит £90,000 (например, один крупный контракт) | К концу этого 30-дневного периода | Дата, когда вы это осознали, а не дата поступления денег |
Порог составляет £90,000 с 1 апреля 2024 года, снятие с учёта происходит при £88,000, и бюджет от 26 ноября 2025 года оставил оба значения без изменений. 12-месячный период не совпадает с финансовым или календарным годом: это любые 12 месяцев, заканчивающиеся в последний день любого месяца, поэтому таблица, которую обновляют раз в год, это пропустит, а еженедельный подсчёт нет.
Что считается облагаемым оборотом
Всё, что вы продаёте и что не освобождено от VAT и не находится вне сферы его действия: продажи по стандартной ставке 20%, по сниженной ставке 5% и по нулевой ставке 0%. Хлеб в пекарне с нулевой ставкой входит в £90,000, хотя VAT с него не взимается. Освобождённые продажи не считаются: страхование, большинство финансовых услуг, медицинские услуги зарегистрированных специалистов и образование от соответствующей организации (плата за частную школу облагается по стандартной ставке с 1 января 2025 года). Общепит, горячая еда навынос и доставка на дом облагаются по стандартной ставке. Агент из промпта 1 раскладывает ваши продажи по этим четырём категориям, прежде чем считать.
Соберите трекер за четыре промпта
1. Скользящая сумма
Сообщение для отправки
Прилагаю мои счета на продажу (или банковскую выписку компании) за последние 12 месяцев. Разнеси каждую продажу по категориям: по стандартной ставке, по сниженной ставке, по нулевой ставке, освобождённая или вне сферы действия британского VAT, объясни те, в которых не уверен, и посчитай облагаемый VAT оборот за каждый 12-месячный период, заканчивающийся в последний день каждого из последних 12 месяцев. Назови самую высокую скользящую сумму, месяц, когда она была, сколько мне осталось до £90,000 и при моих средних месячных продажах месяц, в котором я пересеку порог. Проверь также 30-дневный тест: есть ли отдельный контракт или заказ, который сам по себе превысит £90,000 за ближайшие 30 дней? Предупреди меня сейчас, если скользящая сумма выше £80,000.
Сначала вы создаете бесплатный аккаунт (нужен только email, карта не требуется). Ваше сообщение сохраняется и отправляется, как только вы войдете.
2. Решение: регистрироваться добровольно или остаться ниже порога
Сообщение для отправки
Мои клиенты на 70% частные лица и на 30% компании, зарегистрированные по VAT, моя валовая маржа 55%, а мои расходы, облагаемые VAT, около £1,800 в месяц. Смоделируй три варианта на 12 месяцев: остаться без регистрации при текущем обороте, зарегистрироваться добровольно и переложить 20% на цены для частных лиц, и зарегистрироваться и взять VAT на себя при продажах частным лицам. Для каждого покажи разницу в деньгах, включая VAT, который я смогу вернуть по расходам, по товарам, купленным за последние 4 года и ещё имеющимся у меня, и по услугам за последние 6 месяцев. Затем сравни стандартный учёт VAT со Flat Rate Scheme по ставке моей отрасли, включая скидку 1% в первый год и ставку 16.5% для бизнеса с ограниченными расходами, если мои товары составляют менее 2% оборота. Порекомендуй один вариант и назови два числа, которые изменили бы ответ.
Сначала вы создаете бесплатный аккаунт (нужен только email, карта не требуется). Ваше сообщение сохраняется и отправляется, как только вы войдете.
3. Пакет квартальной декларации
Сообщение для отправки
По книге учёта подготовь мою декларацию по VAT за квартал: исходящий VAT по ставкам, входящий VAT с сопоставленными чеками, девять граф с цифрами, сумму к уплате и срок, который наступает через один календарный месяц и семь дней после конца квартала, а также список операций без чека с VAT. Храни записи в виде, который сможет импортировать моя программа для Making Tax Digital, и напомни мне за семь дней до срока.
Сначала вы создаете бесплатный аккаунт (нужен только email, карта не требуется). Ваше сообщение сохраняется и отправляется, как только вы войдете.
4. Изменение цен для частных клиентов
Сообщение для отправки
Я регистрируюсь по VAT с 1 декабря. По моему прайс-листу для частных клиентов покажи каждую цену сейчас, цену с добавленными 20% и округлённую цену, при которой маржа останется в пределах 2% от сегодняшней. Подготовь объявление для сайта и магазина, сообщение постоянным клиентам из трёх предложений, объясняющее изменение без упрёков в адрес VAT, и обновлённый шаблон счёта с моим номером VAT, ставкой и суммой VAT, как требует HMRC.
Сначала вы создаете бесплатный аккаунт (нужен только email, карта не требуется). Ваше сообщение сохраняется и отправляется, как только вы войдете.
Четыре промпта, полдня работы в первый раз, а дальше скользящая сумма приходит каждый понедельник. Бесплатный тариф справляется на 100 кредитах в день; тариф Go за £7 в месяц добавляет 2,000 кредитов для квартальных пакетов.
Во сколько обходится поздняя регистрация
Вас регистрируют с той даты, с которой следовало, и HMRC ждёт VAT начиная с неё, даже если вы его никому не выставляли. Для бизнеса, который продаёт частным лицам, это значит платить 20% из собственной маржи с каждой продажи с месяца, когда вы пересекли порог. Сверху накладывается штраф за непредставление уведомления по Compliance Handbook от HMRC: до 30% причитающегося VAT за непреднамеренное нарушение, 70% при умысле и 100% при умысле с сокрытием, со скидкой, если вы сообщили в HMRC сами. Если вы обратились сами в течение 12 месяцев и нарушение не было умышленным, минимальный штраф равен нулю; позже 12 месяцев он составляет 10%, а 20%, если HMRC нашла вас первой. Еженедельный подсчёт из промпта 1 обходится дешевле любой из этих сумм.
Стоит ли регистрироваться до того, как это обязательно?
- За. Вы возвращаете VAT по своим расходам со дня регистрации, по товарам, купленным до четырёх лет назад и всё ещё имеющимся у вас, и по услугам, купленным до шести месяцев назад. Клиентам, зарегистрированным по VAT, 20% безразличны, потому что они их возвращают, а некоторые не станут работать с поставщиком без регистрации. Номер VAT в счёте создаёт впечатление устоявшегося бизнеса.
- Против. Если ваши клиенты частные лица, 20% берутся из их кармана или из вашей маржи. В рабочей статье IMF о британском VAT (Liu, Lockwood, Almunia и Tam) показано, что чем больше бизнес продаёт частным лицам, тем вероятнее он будет задерживаться ниже порога, а не регистрироваться. Промпт 2 считает реальные цифры для вашего состава клиентов.
- Схема, которая меняет ответ. По Flat Rate Scheme (схема фиксированной ставки) вы берёте с клиентов 20%, а в HMRC платите фиксированный процент валового оборота и оставляете разницу, не отслеживая входящий VAT. Она доступна бизнесу с облагаемым оборотом до £150,000 включительно без учёта VAT, а выходите вы из неё, когда доход превышает £230,000.
Ставки Flat Rate Scheme для распространённых видов деятельности
| Вид деятельности | Фиксированная ставка | Примечания |
|---|---|---|
| Парикмахерские и другие косметические услуги | 13% | Скидка 1% в первый год регистрации |
| Общепит, рестораны и еда навынос | 12.5% | Продажи по стандартной ставке, поэтому 20% берутся с клиента |
| Компьютерный и IT-консалтинг | 14.5% | Проверьте правило ограниченных расходов |
| Общее строительство | 9.5% | Только труд без материалов: 14.5% |
| Прачечная или химчистка | 12% | |
| Любая другая деятельность, не указанная в списке, сюда относятся уборка и многие услуги | 12% | |
| Бизнес с ограниченными расходами: товары менее 2% оборота либо более 2%, но менее £1,000 в год | 16.5% | Применяется независимо от отрасли |
Правило ограниченных расходов затрагивает большинство сервисных компаний, которые почти не покупают товары, и при 16.5% от валового оборота схема может обойтись дороже стандартного учёта. Промпт 2 сравнивает оба варианта до вашего выбора.
Making Tax Digital и декларация
Каждый бизнес, зарегистрированный по VAT, с апреля 2022 года обязан вести цифровые записи и подавать декларации через совместимое программное обеспечение; в каталоге программ HMRC сотни продуктов с фильтром по бесплатным версиям. Декларация и платёж должны быть поданы через один календарный месяц и семь дней после конца квартала. За каждую просроченную декларацию начисляется штрафной балл, и при четырёх баллах для подающего ежеквартально штраф составляет £200, и ещё £200 за каждую следующую просроченную декларацию. Просрочка платежа бесплатна первые 15 дней, затем 3% от неуплаченного VAT на 15-й день, ещё 3% от оставшейся суммы на 30-й день и ежедневное начисление из расчёта 10% годовых с 31-го дня. Квартальный пакет из промпта 3 построен вокруг срока подачи, а не конца квартала.
Чем ИИ-агент отличается от бухгалтерского приложения
ChatGPT, Claude, Gemini, Microsoft Copilot, Manus и Muse от Meta объяснят вам, что такое порог. Jobbit его считает:
- Читает счета и банковскую выгрузку и раскладывает каждую продажу по категориям VAT.
- Ведёт скользящую 12-месячную сумму каждую неделю и предупреждает при £80,000, за месяцы до срока.
- Запускает модель «регистрироваться или остаться» на ваших реальных клиентах и марже.
- Сравнивает стандартный учёт с Flat Rate Scheme, включая ловушку ограниченных расходов.
- Готовит квартальный пакет со сроком, девятью графами и недостающими чеками.
- Переписывает прайс-лист и шаблон счёта в день регистрации.
План на один день
- 13:00. Выгрузите счета на продажу или банковскую выписку за 12 месяцев. Запустите промпт 1. Запишите скользящую сумму и месяц.
- 14:00. Запишите состав клиентов, маржу и ежемесячные расходы, облагаемые VAT. Запустите промпт 2.
- 15:00. Если ответ «регистрироваться»: подайте заявку на GOV.UK, выберите программу из списка HMRC и запустите промпт 4 для прайс-листа. Если ответ «подождать»: попросите агента присылать скользящую сумму каждый понедельник.
- 16:00. Внесите срок первой декларации в календарь и попросите агента подготовить квартальный пакет за неделю до него.
Считайте скользящую сумму на бесплатном тарифе: 100 кредитов в день, без карты, предупреждение за месяцы до срока.
Открыть JobbitЧитайте далее
- Нужна ли вам программа для выставления счетов?: счёт, в котором указан номер VAT.
- Как написать квитанцию в Великобритании: что должна показывать квитанция с VAT.
- ИИ для таблиц: если ваша книга учёта живёт в Excel.
Часто задаваемые вопросы
Каков порог регистрации по VAT в 2026 году?
£90,000 облагаемого VAT оборота за любые скользящие 12 месяцев, действует с 1 апреля 2024 года и не изменён ноябрьским бюджетом 2025 года. Снятие с учёта происходит при £88,000. Регистрироваться нужно и тогда, когда вы ожидаете, что облагаемый оборот только за ближайшие 30 дней превысит £90,000.
Когда нужно зарегистрироваться по VAT после превышения порога?
В течение 30 дней после конца месяца, в котором ваш скользящий 12-месячный оборот превысил £90,000, а регистрация вступает в силу с первого дня второго месяца после этого. По 30-дневному прогнозному тесту вы регистрируетесь к концу этих 30 дней, и вас считают зарегистрированным с даты, когда вы это осознали. Агент в Jobbit считает скользящую сумму каждую неделю, так что дата никогда не станет неожиданностью.
Учитывается ли доход по нулевой ставке при расчёте порога VAT?
Да. Облагаемый оборот включает продажи по стандартной, сниженной и нулевой ставкам. Не учитываются только освобождённые продажи, такие как страхование, большинство финансовых услуг и услуги зарегистрированных медицинских специалистов, а также продажи вне сферы действия британского VAT.
Что будет, если я зарегистрируюсь по VAT поздно?
HMRC регистрирует вас с даты, с которой вы должны были быть зарегистрированы, и ждёт VAT с этого момента, независимо от того, выставляли ли вы его. За непредставление уведомления назначается штраф до 30% этого VAT при непреднамеренном нарушении, до 70% или 100% при умышленном, и до нуля при непреднамеренном нарушении, о котором вы сообщили сами в течение 12 месяцев.
Стоит ли регистрироваться по VAT добровольно?
Часто да, если ваши клиенты компании, зарегистрированные по VAT, ведь они возвращают VAT, а вы возвращаете свой по расходам, включая товары, купленные до четырёх лет назад и всё ещё имеющиеся у вас. Часто нет, если ваши клиенты частные лица, потому что 20% берутся из их кармана или из вашей маржи. Промпт 2 моделирует оба случая на ваших реальных цифрах, включая Flat Rate Scheme.
Что такое Flat Rate Scheme и кто может ею пользоваться?
Схема, по которой вы берёте с клиентов VAT по ставке 20%, а в HMRC платите фиксированный процент валового оборота и оставляете разницу, не отслеживая входящий VAT. Она доступна бизнесу с облагаемым оборотом до £150,000 включительно без VAT, выходят из неё при £230,000, в первый год действует скидка 1%, а бизнес с ограниченными расходами, который почти не покупает товары, платит 16.5%, что часто делает схему хуже стандартного учёта.
Может ли ИИ-агент следить за моим порогом VAT?
Да. Дайте агенту в Jobbit свои счета или банковскую выгрузку, и он разложит продажи по категориям VAT, будет вести скользящую 12-месячную сумму каждую неделю, предупредит вас при £80,000, смоделирует, стоит ли регистрироваться добровольно, подготовит пакет квартальной декларации для вашей программы Making Tax Digital и перепишет прайс-лист и шаблон счёта, когда вы зарегистрируетесь.