VAT登録は必要? £90,000の基準、30日ルール、追跡のしかた
2026年に英国の事業者がVAT(付加価値税)登録を必要とする条件を解説します。直近12か月で£9万を超えるテスト、30日先読みテスト、課税売上の範囲、登録が遅れた場合のペナルティ、任意登録のメリット、Flat Rate Scheme(定額税率制度)の税率、Making Tax Digital(税のデジタル化)の期限、AIエージェントに追跡・判断・申告をさせる4つのプロンプトまでまとめました。
HMRC(英国歳入関税庁)によると、2024/25年度の英国のVAT登録事業者は2,330,400件で、そのうち683,700件(29%)は売上が登録基準を下回っているのに、自らの意思で登録していました。一方、基準線のすぐ下で意図的に成長を止める事業者もいて、Office for Budget Responsibility(英国予算責任局)はこの層に注目してきました。OBRは、売上を抑える事業者の数が2017/18年度から2025/26年度にかけて23,000件から44,000件へ、ほぼ倍増すると見込み、失われる売上は年間1億£1,000万から3億£5,000万に増えるとしています。3月の月曜日を休業にするカフェや、2月は電話に出なくなる配管工。これがVAT基準の影響です。
VAT登録が必要かどうかには正確な答えがあります。それでも多くの方は2通りのどちらかで間違えます。誰も数えていなかったために登録が遅れるか、任意登録の計算をしないまま何年も小さいままでいるかです。このガイドでは、2つのテスト、売上に含まれるもの、期限を過ぎた場合のペナルティ、任意登録の賛否、Flat Rate Scheme(定額税率制度)の税率、Making Tax Digital(税のデジタル化)のルール、そして請求書から毎週12か月の累計を数え、手遅れになる前の月を教えてくれるAIエージェント用の4つのプロンプトを紹介します。ルールはGOV.UKとHMRCのマニュアルに基づき、2026年10月21日に確認しました。
今の自分の立ち位置を知りたいですか。直近12か月の売上請求書または銀行明細をエクスポートし、Jobbitを開いて、下のプロンプト1と一緒に添付してください。累計額と、基準を超える月が返ってきます。無料プランは1日100クレジット、カード不要です。
2つのテスト
| テスト | ルール | 登録が必要な時期 | 登録が有効になる日 |
|---|---|---|---|
| 12か月累計テスト | 任意の12か月間のVAT課税売上が£90,000を超えた | 超えた月の末日から30日以内 | 超えた月の翌々月の初日 |
| 30日先読みテスト | 今後30日間だけで課税売上が£90,000を超えると見込まれる(たとえば大型契約1件) | その30日間の終了まで | 入金日ではなく、見込みに気づいた日 |
基準額は2024年4月1日から£90,000で、登録廃止の基準は£88,000です。2025年11月26日の予算でも、どちらも変更されませんでした。12か月間は会計年度や暦年ではなく、任意の月末で終わる12か月間を指します。そのため、年度末にしか更新しない表計算では見逃しますが、毎週の集計なら見逃しません。
課税売上に含まれるもの
VAT非課税または対象外ではない販売はすべて含まれます。標準税率20%の売上、軽減税率5%の売上、ゼロ税率0%の売上です。パン屋のゼロ税率のパンは、VATがかからなくても£90,000に算入されます。非課税の売上は含まれません。保険、ほとんどの金融サービス、登録された専門家による医療サービス、認定機関による教育(私立学校の授業料は2025年1月1日から標準税率です)などです。飲食業、温かい持ち帰り食品、宅配は標準税率です。プロンプト1のエージェントは、集計の前に売上をこの4つの区分に分けます。
4つのプロンプトで作る追跡ツール
1. 12か月の累計
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添付したのは、直近12か月の売上請求書(または事業用の銀行明細)です。すべての売上を、標準税率、軽減税率、ゼロ税率、非課税、英国VAT対象外のいずれかに分類し、判断に迷うものは理由を説明してください。そのうえで、直近12か月の各月末で終わる12か月間ごとに、VAT課税売上を出してください。累計の最高額とその月、£90,000までの差、現在の月平均売上のままだと基準を超える月を教えてください。30日テストも確認してください。今後30日間だけで£90,000を超える単独の契約や注文はありますか。累計が£80,000を超えたら、すぐに警告してください。
まずは無料アカウントを作成してください（メールアドレスのみで登録でき、クレジットカードは不要です）。入力内容は保存され、ログイン後すぐに送信されます。
2. 判断: 任意で登録するか、基準以下にとどまるか
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私の顧客は70%が一般消費者、30%がVAT登録事業者で、粗利益率は55%、VATのかかる経費は月に約£1,800です。12か月間で3つのケースを試算してください。現在の売上のまま未登録でいる場合、任意で登録して20%を消費者向け価格に上乗せする場合、登録して消費者向け売上のVATを自社で吸収する場合です。それぞれについて、経費にかかったVAT、過去4年以内に購入して今も保有している商品のVAT、過去6か月以内のサービスのVATを還付できる分も含めて、現金の差額を示してください。続いて、通常のVAT会計と、私の業種の税率によるFlat Rate Scheme(定額税率制度)を比較してください。初年度の1%割引と、商品が売上の2%未満の場合の16.5%の限定経費税率も含めてください。1つの選択肢を勧め、答えを変えうる2つの数字を示してください。
まずは無料アカウントを作成してください（メールアドレスのみで登録でき、クレジットカードは不要です）。入力内容は保存され、ログイン後すぐに送信されます。
3. 四半期の申告パック
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元帳から、今四半期のVAT申告書を準備してください。税率別の売上VAT、領収書と照合した仕入VAT、数字を入れた9つの欄、納付額、四半期末から暦で1か月と7日後の期限、VATの領収書が欠けている取引の一覧です。記録は、私のMaking Tax Digital(税のデジタル化)対応ソフトに取り込める形式で保存し、期限の7日前にリマインドしてください。
まずは無料アカウントを作成してください（メールアドレスのみで登録でき、クレジットカードは不要です）。入力内容は保存され、ログイン後すぐに送信されます。
4. 消費者向け価格の改定
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12月1日(12月1日)からVAT登録をします。消費者向け価格表について、現在の価格、20%を加えた価格、利益率を今日の水準から2%以内に保てる丸めた価格を、それぞれ示してください。ウェブサイトと店頭向けのお知らせ、VATのせいにせず3文で変更を説明する常連客向けのメッセージ、HMRCが求めるとおりにVAT番号、税率、VAT額を記載した更新済みの請求書テンプレートを作成してください。
まずは無料アカウントを作成してください（メールアドレスのみで登録でき、クレジットカードは不要です）。入力内容は保存され、ログイン後すぐに送信されます。
4つのプロンプトで、初回は午後いっぱいかかりますが、その後は毎週月曜日に累計が届きます。無料プランなら1日100クレジットで足ります。Goプランは月額£7で、四半期パック用に2,000クレジットが加わります。
登録が遅れるとどうなるか
登録は、本来登録すべきだった日にさかのぼって有効になり、VATを請求していなくても、HMRCはその日からのVATを求めます。消費者向けの事業では、基準を超えた月以降のすべての販売について、利益から20%を自腹で払うことになります。さらに、HMRCのCompliance Handbookに基づく届出義務違反のペナルティがあります。故意でない場合は未納VATの最大30%、故意なら70%、故意かつ隠蔽なら100%で、自己申告すれば減額されます。故意でない場合に、HMRCから指摘される前に12か月以内に自主的に申し出れば、最低ペナルティはゼロです。12か月を過ぎると10%、HMRCが先に見つけた場合は20%です。プロンプト1の毎週の集計は、どの金額よりも安く済みます。
義務になる前に登録すべきか
- メリット。 登録した日から経費のVATを還付でき、最大4年前に購入して今も保有している商品と、最大6か月前に購入したサービスも対象です。VAT登録している法人客は、還付を受けられるので20%を気にしません。未登録の業者とは取引しない会社もあります。請求書にVAT番号があると、きちんとした事業者に見えます。
- デメリット。 顧客が消費者なら、20%は顧客の負担か自社の利益から出ます。Liu、Lockwood、Almunia、TamによるIMFの英国VATに関するワーキングペーパーは、消費者向けの売上が多い事業ほど、登録せずに基準のすぐ下に集中しやすいと報告しています。プロンプト2で、あなたの顧客構成に合わせた実際の数字を試算できます。
- 答えを変える制度。 Flat Rate Scheme(定額税率制度)では、顧客に20%を請求しつつ、HMRCにはVAT込みの総売上に対する一定の割合だけを納め、差額を手元に残します。仕入VATの追跡は不要です。VAT抜きの課税売上が£150,000以下の事業者が利用でき、収入が£230,000を超えると脱退します。
一般的な業種のFlat Rate Schemeの税率
| 業種 | 定額税率 | 備考 |
|---|---|---|
| 美容院またはその他の美容施術 | 13% | 登録初年度は1%引き |
| ケータリング、レストラン、持ち帰り | 12.5% | 標準税率の売上なので、顧客に20%を請求します |
| コンピューター・IT コンサルティング | 14.5% | 限定経費ルールを確認してください |
| 一般的な建築・建設 | 9.5% | 労務のみの建築は14.5%です |
| ランドリーまたはドライクリーニング | 12% | |
| 記載のないその他の業種(清掃や多くのサービス業が該当) | 12% | |
| 限定経費事業者: 商品が売上の2%未満、または2%超でも年間£1,000未満 | 16.5% | 業種を問わず適用されます |
限定経費ルールは、商品をほとんど仕入れないサービス業の大半に当てはまります。総売上の16.5%では、通常の会計より高くつくことがあります。選ぶ前に、プロンプト2で両方を比較してください。
Making Tax Digitalと申告
VAT登録事業者は、2022年4月から全員、デジタル記録の保存と、対応ソフトによる申告が義務になっています。HMRCのソフト一覧には数百の製品が載っており、無料版で絞り込めます。申告と納付の期限は、四半期末から暦で1か月と7日後です。申告が遅れるたびにペナルティポイントが1点つき、四半期ごとに申告する場合は4点で£200のペナルティ、以後は遅れるたびにさらに£200です。納付の遅れは最初の15日間は無料で、その後は15日目時点の未納VATの3%、30日目時点でなお未納の分のさらに3%、31日目からは年10%の日割り加算が課されます。プロンプト3の四半期パックは、四半期末ではなく期限を基準に組まれています。
AIエージェントと会計アプリの違い
ChatGPT、Claude、Gemini、Microsoft Copilot、Manus、MetaのMuseは、どれも基準について説明してくれます。Jobbitは、それを数えます。
- 請求書と銀行のエクスポートを読み取り、すべての売上をVAT区分に分類します。
- 12か月の累計を毎週更新し、期限の数か月前の£80,000で警告します。
- 登録するか、とどまるかのモデルを、実際の顧客構成と利益率で試算します。
- 通常の会計とFlat Rate Scheme(定額税率制度)を比較し、限定経費の落とし穴も含めます。
- 四半期パックを準備し、期限、9つの欄、欠けている領収書を示します。
- 価格表と請求書テンプレートを書き直します。登録当日に間に合います。
午後ひとつで終わる計画
- 午後1時。 12か月分の売上請求書または銀行明細をエクスポートします。プロンプト1を実行し、累計額とその月をメモします。
- 午後2時。 顧客構成、利益率、毎月のVATがかかる経費を書き出します。プロンプト2を実行します。
- 午後3時。 答えが登録なら、GOV.UKで申請し、HMRCの一覧からソフトを選び、プロンプト4で価格表を作ります。答えが様子見なら、毎週月曜日に累計を送るようエージェントに頼みます。
- 午後4時。 最初の申告期限をカレンダーに入れ、その1週間前に四半期パックを出すようエージェントに頼みます。
無料プランで累計を数えましょう。1日100クレジット、カード不要、期限の数か月前に警告が届きます。
Jobbitを開くあわせて読みたい
- 請求書ソフトは必要ですか?: VAT番号を記載する請求書について。
- 英国での領収書の書き方: VAT領収書に必要な記載事項。
- 表計算のためのAI: 元帳をExcelで管理している場合に。
よくある質問
2026年のVAT登録基準はいくらですか?
任意の12か月間でVAT課税売上が£90,000です。2024年4月1日から適用され、2025年11月の予算でも変更されていません。登録廃止の基準は£88,000です。今後30日間だけで課税売上が£90,000を超えると見込まれる場合も、登録が必要です。
基準を超えたら、いつまでにVAT登録が必要ですか?
12か月累計の売上が£90,000を超えた月の末日から30日以内です。登録は、その翌々月の初日から有効になります。30日先読みテストでは、30日間の終了までに登録し、見込みに気づいた日から登録されたことになります。Jobbitのエージェントは累計を毎週数えるので、日付で慌てることはありません。
ゼロ税率の収入もVAT基準に含まれますか?
はい。課税売上には、標準税率、軽減税率、ゼロ税率の売上が含まれます。除外されるのは、保険、ほとんどの金融サービス、登録された医療サービスなどの非課税売上と、英国VATの対象外の売上だけです。
VAT登録が遅れるとどうなりますか?
HMRCは、本来登録すべきだった日から登録したものとみなし、請求したかどうかにかかわらず、その日からのVATを求めます。故意でない場合は最大30%、故意の場合は70%または100%の届出義務違反のペナルティが課されます。故意でない場合に12か月以内に自分で申し出れば、ペナルティはゼロに減額されます。
任意でVAT登録する価値はありますか?
顧客がVAT登録事業者なら、多くの場合あります。顧客はVATを還付でき、あなたも経費のVAT(最大4年前に購入して今も保有している商品を含む)を還付できるからです。顧客が消費者なら、多くの場合ありません。20%が顧客の負担か自社の利益から出るためです。プロンプト2は、Flat Rate Scheme(定額税率制度)も含め、実際の数字で両方を試算します。
Flat Rate Schemeとは何で、誰が使えますか?
顧客にはVATを20%請求しつつ、HMRCにはVAT込みの総売上に対する一定の割合だけを納め、差額を手元に残す制度です。仕入VATの追跡は不要です。VAT抜きの課税売上が£150,000以下の事業者が利用でき、£230,000で脱退します。初年度は1%の割引があり、商品をほとんど仕入れない限定経費事業者は16.5%を払うため、通常の会計より不利になることが多いです。
AIエージェントでVAT基準を追跡できますか?
はい。Jobbitのエージェントに請求書または銀行のエクスポートを渡すと、売上をVAT区分に分類し、12か月の累計を毎週更新し、£80,000で警告します。任意で登録すべきかの試算、Making Tax Digital(税のデジタル化)対応ソフト向けの四半期申告パックの準備、登録時の価格表と請求書テンプレートの書き直しまで行います。